【課程背景】

金稅三期工程是首個全國統(tǒng)一的國地稅征管應用系統(tǒng)。圍繞著“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四個系統(tǒng)”的總體目標而建立。

金稅四期是金稅三期的升級版，增加了非稅業(yè)務管控，現(xiàn)在個人所得稅匯算清繳，手機號的實名，銀行的實名，把人，通訊，資金流等更加精準監(jiān)控起來。

在金稅四期時代，“大、智、移、云”應用場景更加廣泛，稅務監(jiān)控更加精準，企業(yè)和個人如何應對這些稅收監(jiān)管的預警及稽查風險呢？

【課程收益】

認識金稅四期的基本架構(gòu)與數(shù)據(jù)管稅原理

掌握金稅三期稅收風險預警相關指標

識別哪些稅務數(shù)據(jù)會直接影響金稅四期風險預警

助力企業(yè)建立稅務風險防范機制，適應動態(tài)稅務風險管控

【課程時長】6小時

【課程大綱】

一、稅務機關是如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉稅問題的？

1.稅務機關分析企業(yè)涉稅問題的具體方法和流程是怎樣的？

2.稅務機關如何獲取企業(yè)的相關涉稅信息？

3.如何通過預警體系篩選評估對象？

4.三張報表，看透企業(yè)涉稅問題

5、納稅申報表與財務報表的信息比對

二、資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)中隱藏的涉稅風險

（一）流動資產(chǎn)類科目涉稅風險

1、貨幣資金

1）巨大的貨幣資金余額為

2）貨幣資金交易為稅務稽查指明的核查方向

2、應收賬款、應收票據(jù)

1）應收賬款增長和收入實現(xiàn)不匹配反映了企業(yè)哪些涉稅問題？

2）關聯(lián)應收、應付款項比例異常反映出企業(yè)什么稅收風險？

3）應收票據(jù)長期掛賬反映出的怎樣的稅收問題？

3、其他應收款、預付賬款

1）其他應收款占比過高可能會引發(fā)哪些風險？

2）其他應收款出現(xiàn)負數(shù)意味著什么？

3）巨額預付賬款背后隱藏著什么稅收秘密？

4、存貨

1）存貨大幅減少，營業(yè)收入?yún)s下降告訴了稅務機關什么事實？

2）存貨周轉(zhuǎn)期過長是否說明企業(yè)存在涉稅問題？

（二）長期資產(chǎn)科目涉稅風險

1、固定資產(chǎn)增加，收入無明顯增長，企業(yè)就一定有涉稅問題？

2、稅務檢查人員如何通過在建工程項目數(shù)據(jù)查找企業(yè)涉稅風險？

3、長期股權(quán)投資的變化值

4、長期待攤費用的內(nèi)容及稅務風險

（三）負債類科目的涉稅風險

1、應付賬款期末余額大幅增長，收入無明顯增長，反映出企業(yè)怎樣的稅務風險問題？

2、預收賬款余額較大，稅務機關的關注方向會是什么？

3、預收賬款減少金額過大，企業(yè)會有問題嗎？

4、存貨與預收賬款配比分析結(jié)果如何揭示企業(yè)風險問題？

5、其他付收款占比過高可能會引發(fā)哪些風險？

6.   短期借款和長期借款項目數(shù)據(jù)和稅務風險有關系嗎？

（四）權(quán)益類科目的涉稅風險

1、所有者權(quán)益類報表項目數(shù)據(jù)中隱藏的涉稅風險

2、盈余公積的增加數(shù)大于凈利潤的10%，企業(yè)會有稅收問題嗎？

3、資本公積增加或減少有稅務風險嗎？

三、利潤數(shù)據(jù)中隱藏的涉稅風險

（一）稅會差異處理的涉稅風險

1.   忽視稅稅差異、稅會差異如何處理才能風險最小？

2.   哪種情況下的跨年收入會存在稅會差異？

（二）指標變動率的涉稅風險

1、主營業(yè)務收入成本利潤的匹配

1）存貨周轉(zhuǎn)率和營業(yè)收入之間有著怎樣的配比關系？

2）營業(yè)收入和營業(yè)利潤如果沒有同方向同幅度變化，會有風險嗎？

3）企業(yè)產(chǎn)品單位成本大于行業(yè)平均水平會有稅務風險嗎？

4）營業(yè)收入和營業(yè)成本如果沒有同方向同幅度變化，會有風險嗎？

5）稅務機關如何通過成本與費用配比分析確定檢查重點？

6）營業(yè)利潤率如何說明企業(yè)異常稅務風險問題的？

2、營業(yè)外支出金額增減率異常為稅務機關指明了怎樣的檢查方向？

3、什么情況屬于稅金及附加異常？

4、營業(yè)收入和期間費用如果沒有同方向同幅度變化，會有風險嗎？

5、減免稅期滿后利潤陡降說明企業(yè)可能隱藏了什么秘密？

四、現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)中隱藏的涉稅風險

1、造血——經(jīng)營現(xiàn)金流

1）銷售商品提供勞務收到的現(xiàn)金和營業(yè)收入之間存在著怎樣的勾稽關系？

2）收到與其他經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金項目數(shù)據(jù)潛藏了哪些稅務風險？

3）購進商品接受勞務支付的現(xiàn)金項目和營業(yè)成本之間存在怎樣的勾稽關系？

4）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金和各項稅費項目數(shù)據(jù)潛藏了哪些稅務風險？

2、抽血——投資現(xiàn)金流

1）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額會反映什么涉稅行為？

2）處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額與股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為之間有關系嗎？

3）購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金項目數(shù)據(jù)會潛藏哪些風險點？

4）投資所支付的現(xiàn)金和吸收投資收到的現(xiàn)金，是否是稅務機關的關注重點？

3、輸血——籌資現(xiàn)金流

1）稅務機關如何通過分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金查找企業(yè)涉稅風險？

2）明股實債問題

3）資本弱化問題

五、非稅事項數(shù)據(jù)監(jiān)管的比對異常

1、社保數(shù)據(jù)

2、土地事項

3、涉訴事項

4、關聯(lián)方交易事項

5、公司注銷、分立、變更形式等

企業(yè)價值觀： 誠信做人，負責做事，實效主義，追求共贏