【課程大綱】

一、建筑施工企業(yè)的不同業(yè)務(wù)模式

1、包工包料施工承包模式

2、清包工模式

3、甲方供材模式

4、EPC模式

5、PPP+EPC模式

二、建筑業(yè)不符合規(guī)定的稅前列支風(fēng)險(xiǎn)分析

1、不合規(guī)發(fā)票列支

1）、臨時(shí)工工資、勞務(wù)派遣工工資

2）、食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼可否以白條形式在稅前扣除？

3）、合同約定另付的水電費(fèi)、采暖費(fèi)

4）、集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)，使用借款并支付的利息

5）、建筑施工企業(yè)采購(gòu)砂、土、石料，應(yīng)取得什么票據(jù)

6）、職能部門(mén)處罰票據(jù)

7）、私車(chē)公用列支的費(fèi)用票據(jù)

2、總分公司發(fā)票混淆列支

3、“統(tǒng)一核算”實(shí)際上并不統(tǒng)一

4、“主體生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)職能”難以界定

5、50%部分的不同理解

三、建筑企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置與稅收

1、只設(shè)跨地區(qū)項(xiàng)目部的建筑企業(yè)

2、只設(shè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的建筑企業(yè)

3、既設(shè)直管跨地區(qū)項(xiàng)目部又設(shè)跨地區(qū)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的建筑企業(yè)

4、不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)

四、建筑施工行業(yè)特點(diǎn)及跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)稅收規(guī)定

1、跨區(qū)提供建筑服務(wù)的流轉(zhuǎn)稅規(guī)定

2、跨區(qū)提供建筑服務(wù)的附加稅規(guī)定

3、跨區(qū)提供建筑服務(wù)的所得稅規(guī)定

4、建筑施工行業(yè)匯算清繳規(guī)定

5、主管稅機(jī)關(guān)及相關(guān)的證明文件

五、預(yù)繳稅款及差額征收

1、異地預(yù)繳

2、開(kāi)工預(yù)收款預(yù)繳

3、專(zhuān)業(yè)分包與勞務(wù)分包下  

4、新收入準(zhǔn)則下的總額發(fā)與凈額法

5、總分機(jī)構(gòu)的人員管理及工資列支、個(gè)稅申報(bào)

企業(yè)價(jià)值觀： 誠(chéng)信做人，負(fù)責(zé)做事，實(shí)效主義，追求共贏